Кипр для нерезидентов

Проживание на Кипре имеет массу преимуществ. Этот остров привлекает международных резидентов сочетанием стабильной правовой среды, европейского регулирования и условий для долгосрочного проживания.

Согласно кипрскому налоговому законодательству, лица, ставшие налоговыми резидентами республики, но не имеющие статуса постоянного жителя, освобождаются от уплаты Специального оборонного взноса (СОЗ). Нерезиденты Кипра, могут получать дивиденды, проценты и доход от аренды без налогообложения СОЗ.

Ниже рассматриваются общие принципы режима non-dom и его место в системе налогового резидентства Кипра.

Что такое режим для лиц, не имеющих постоянного места жительства на Кипре?

Статус non-domicile на Кипре был введён в 2015 году и в основном применяется для целей Special Defence Contribution (SDC). На практике он имеет значение только для физических лиц, которые являются налоговыми резидентами Кипра, но при этом не считаются домицилированными на Кипре для целей SDC.

Налоговое резидентство Кипра обычно определяется на основании двух тестов.

Правило 183 дней применяется, если лицо проводит на Кипре более 183 дней в календарном году.

Правило 60 дней может применяться при более коротком пребывании, но только при выполнении всех условий, включая то, что лицо не является налоговым резидентом другой страны в том же году.

Понятие «domicile» (домициль) является отдельным и не тождественным гражданству или резидентству. Для целей SDC физическое лицо может считаться домицилированным на Кипре исходя из его долгосрочной связи со страной (история проживания и правила определения domicile).

При планировании переезда также важно разделять иммиграционный статус и определения резидентства, используемые Налоговым департаментом. Вид на жительство на Кипре важен для легального проживания на острове, тогда как налоговое резидентство определяется фактическим присутствием и более широким набором условий, применимых к конкретному году.

Важно не смешивать эти понятия. Статус non-domicile не применяется к лицам, которые не являются налоговыми резидентами Кипра. Если вы используете правило 60 дней для признания себя налоговым резидентом Кипра, одним из обязательных условий является отсутствие налогового резидентства в другой стране в том же году.

Кроме того, у Кипра есть сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, которые могут иметь значение в трансграничных ситуациях в зависимости от задействованных стран. Ниже мы подробнее обсудим, возможны ли изменения этого режима в 2026 году.

Ключевые налоговые преимущества

Нерезиденты Кипра, освобождаются от уплаты специального оборонного взноса, налогов на пассивный доход, процентов по депозитам и арендной платы.

Подоходный налог взимается по ставке от 0% до 35% и применяется, в частности, к доходу от аренды.

Свидетельство о нерезидентстве на Кипре

Свидетельство о нерезидентстве на Кипре – это документ, подтверждающий налоговый статус лица как нерезидента Кипра. Этот статус выдается на 17 лет, включая год подачи заявления, и используется для налоговой оптимизации.

Для получения свидетельства необходимо предоставить в налоговый департамент следующие документы:

• Заявление на получение свидетельства;
• Копии паспорта и вида на жительство на Кипре;
• Копии документов, подтверждающих, что ваши родители не родились на Кипре (например, могут быть предоставлены свидетельства о рождении).

В 2026 году изменений в процедуре получения этого документа не планируется.

Что включает сертификат

Чтобы получить свидетельства о нерезидентстве на Кипре, необходимо получить вид на жительство на острове и подать заявление в налоговый департамент для получения соответствующего налогового статуса.

Вид на жительство на Кипре можно получить при соблюдении следующих условий:

• Доказательство внесения депозита не менее €30.000 в кипрском банке сроком минимум на 3 года. Необходимо предоставить доказательство перевода этой суммы на Кипр из-за границы.
• Подтвержденный годовой доход от €30.000 с увеличением на €5.000 на каждого иждивенца в семье (супруг(а) и дети) и на 8.000 евро за каждого иждивенца-родителя или родителей супруга(и).

Для получения статуса нерезидента необходимо также подать заявление в налоговый департамент и предоставить доказательство того, что ваше постоянное место жительства находится в другой стране.

Когда подаете заявления необходимо оплатить сбор в размере €20 (точная сумма наличными).

Требования для получения статуса нерезидента

Для получения права на льготу необходимо соблюдение следующих условий:

• Физическое лицо не должно проживать в какой-либо другой стране более 183 дней в общей сложности в течение того же года;
• Физическое лицо не должно является налоговым резидентом какой-либо другой страны в течение этого года;
• Проживание на Кипре не менее 60 дней в году;
• Осуществлять предпринимательскую деятельность на Кипре и/или работать на Кипре и/или занимать должность в компании, являющейся налоговым резидентом Кипра, в любое время в течение налогового года;
• Иметь постоянное место жительства на Кипре (собственное или арендованное).

Все условия должны выполняться одновременно.

Пошаговый процесс подачи

Чтобы получить статус нерезидента нужно пройти несколько этапов:

• Подготовка документов (2-4 недели). Это включает сбор справок о доходах, составление договора аренды или купли-продажи недвижимости, а также получение справки об отсутствии судимости.
• Официальная подача заявления (1-2 недели) в налоговые органы Кипра, после чего заявление передается на рассмотрение.
• Получение свидетельства о налоговом резидентстве (4-6 недель), подтверждающего новый статус.

Каждый случай рассматривается индивидуально. Например, если вы арендуете жилье, налоговые органы могут запросить подтверждение фактического использования недвижимости (квитанции об оплате коммунальных услуг, штампы о въезде/выезде), а для предприятий – подтверждение деловых встреч на острове.

Необходимые документы

Необходимые документы:

1. Копия действующего паспорта.
2. Резюме (включая сведения об образовании).
3. Выписки из кипрского банка с минимальным уставным капиталом в €30.000 (оригиналы).
4. Справка о стабильном годовом доходе в размере €30.000 из источников, не связанных с работой на Кипре (оригиналы документов и аффидавиты). Требуемый годовой доход увеличивается на €5.000 или €8.000 за каждого иждивенца.
5. Свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи или договор аренды недвижимости на Кипре.
6. Официальное заявление заявителя о том, что он/она не намерен(а) работать или заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью на Кипре.
7. Полис медицинского страхования.
8. Справка об отсутствии судимости (если заявитель проживает за границей, справка должна быть выдана в стране его/ее происхождения и представлена ​​с официальным заверенным переводом на греческий язык).
9. Свидетельство о браке (официальный и заверенный перевод).

После того, как получатель налогового резидентства проживет в стране 17 лет и продолжит жить на Кипре, его статус изменится на статус местного резидента, и он будет платить налоги, как и любой другой налоговый резидент. Однако это длительный период времени, в течение которого ситуация может многократно меняться.

Налоги, от которых освобождает статус нерезидента

Подоходный налог с физических лиц взимается по ставкам от 0% до 35%. В частности, он применяется к доходам от аренды.

Только 80% задекларированного дохода от аренды облагается подоходным налогом, а 20% являются льготным вычетом.

В отличие от Ирландии и Мальты, Кипр не облагает налогом доходы, переведенные из-за границы. Это позволяет физическим лицам хранить, распределять или переводить прирост капитала по всему миру без ограничений.

Доход от продажи акций, облигаций, других ценных бумаг или движимого имущества не облагается налогом.

Прирост капитала облагается налогом только на прирост капитала от продажи недвижимости на Кипре.

Стандартная ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Она применяется к следующим операциям:

• Продажа недвижимости, расположенной на Кипре;
• Продажа акций компаний, владеющих недвижимостью на Кипре, если недвижимость составляет более 50% стоимости компании;
• Продажа прав, связанных с недвижимостью, таких как аренда или опционы на покупку недвижимости. Подоходный налог на Кипре применяется только к доходам, полученным от недвижимости, расположенной на территории страны. Доход от продажи недвижимости за пределами Кипра не облагается налогом на прирост капитала, даже если продавец является резидентом Кипра.

Налоговые льготы для сотрудников на Кипре:

• Доход менее €19.500 в год освобождается от налога;
  50% снижение налога для тех, кто впервые начинает работать на Кипре, с доходом, превышающим €55.000 евро в год, на срок до 17 лет;
• Дополнительная 20% скидка на подоходный налог для новых сотрудников, не имеющих права на 50% скидку, на 7 лет при определенных условиях.
• Особые условия для работы за границей
• Доход, полученный нерезидентом Кипра или иностранным филиалом кипрской компании за пределами Кипра, освобождается от налога, если работа выполняется за пределами страны более 90 дней в году.

На Кипре нет налогов на недвижимость, дарственных или налогов на наследование имущества.

Ограничения и обязанности

Даже при наличии статуса non-domicile необходимо соблюдать стандартные требования комплаенса на Кипре. Важно поддерживать документы в порядке, соблюдать сроки подачи отчётности и быть готовым предоставить подтверждающую информацию по запросу властей. Просрочки при подаче могут повлечь административные штрафы, поэтому имеет смысл отслеживать ключевые даты и регулярно обновлять записи.

Если у вас есть связи более чем с одной страной, следует внимательно относиться к правилам налогового резидентства за пределами Кипра. В разных юрисдикциях применяются собственные тесты, и один и тот же год может трактоваться по-разному. При трансграничной ситуации обычно безопаснее заранее проверить требования каждой релевантной страны, прежде чем полагаться на одну интерпретацию.

Для тех, кто рассматривает планы релокации, включая инвестиционный маршрут на Кипр, полезно разделять иммиграционные шаги и определения резидентства, используемые для целей SDC, а также следить за тем, чтобы документы были согласованы и последовательны во всех подаваемых заявлениях.

Распространенные ошибки

Распространенные ошибки при получении статуса нерезидента Кипра включают неправильное выполнение требований, нарушение процедуры или игнорирование налоговых нюансов. Статус нерезидента позволяет снизить налоговые обязательства, но для его получения необходимо выполнить определенные требования, и ошибки могут привести к тому, что статус не будет предоставлен или не будут предоставлены соответствующие преимущества.

Кому может быть отказано в статусе?

Статус нерезидента должен быть подтвержден официальным документом. Для получения статуса нерезидента физическое лицо должно пройти ряд процедур и получить свидетельство об освобождении от уплаты налогов от Налогового департамента Кипра.

Основные условия для получения статуса нерезидента:

• 60 дней постоянного проживания (исключая выезды) на Кипре, включая отчетный налоговый период;
• Постоянный адрес на Кипре;
• Период проживания в любой другой стране не должен превышать 183 дня (в течение отчетного периода);
• Заявитель не должен являться налоговым резидентом другой юрисдикции и может предоставить документальное подтверждение этого;
• Заявитель должен вести собственный бизнес, работать в государственной или частной компании или быть директором юридического лица, являющегося налоговым резидентом Кипра.

Дни, учитываемые при определении периода проживания на Кипре:

• День прибытия;

Если въезд и выезд происходят в один и тот же день.

Дни, не учитываемые при определении периода проживания на Кипре:

• День отъезда;

Если отъезд и приезд совпадают. Документы, подтверждающие дату вашего прибытия на Кипр: копия вашего паспорта (если там есть штамп пограничной службы), посадочные талоны и электронные билеты (на вашем смартфоне или в распечатанном виде).

Рекомендации

Статус non-domiciled на Кипре – это понятие, используемое для целей Special Defence Contribution (SDC). Он применяется только к физическим лицам, которые являются налоговыми резидентами Кипра и при этом не считаются домицилированными на Кипре для целей SDC в соответствии с применимыми правилами. Этот статус не заменяет иммиграционные требования и не изменяет общие правила налогообложения доходов физических лиц.

Ключевой момент – чётко определить своё налоговое резидентство за соответствующий год и не смешивать иммиграционный статус с тестами налогового резидентства. Если вы полагаетесь на правило 60 дней, убедитесь, что выполняете все его условия, включая требование не считаться налоговым резидентом другой страны в том же году. Понятие deemed domicile может применяться после длительного периода проживания, что со временем может изменить вашу позицию по SDC.